水果销售单据(销售单据怎么审核)

一、企业内部控流程

公司在合同签订或订单确定、订单执行、收入确认及客户对账等方面的控制节点、内部控制流程及相关依据具体如下:

1、合同签订或订单确定

内部控制节点

内部控制流程

相关单据

客户审核

对于新客户,销售助理将对其进行客户背景调查:1)企业类客户,获取营业执照等资料、确认其营业范围;2)科研机构、高校类客户:获取学生证或教师证,并建立客户档案。

营业执照、证件等客户资料、客户档案

签署合同/订单

公司与主要客户签订年度合作协议,对双方合作的事项如产品交付方式、货款支付方式等达成一致。双方实际业务中涉及的产品型号、规格、数量、金额等信息以订单为准,客户通过第三方平台、邮件等方式向公司下达订单。

年度合作协议、平台订单、客户邮件

客户授信

通常情况下,新客户的销售均采用预收款形式的付款方式。如新客户能够及时支付货款、信用良好,发行人业务人员可申请给予一定的信用额度,由销售经理进行审批。

新客户沟通邮件、信用额度审批单

确定订单

在收到客户订单后,销售助理与客户核对产品价格、数量等信息,由销售经理审核通过方可生效。销售助理在NS系统中登记订单相关信息,销售经理对系统订单中的信息审核确认。

系统订单及审核记录

2、订单执行

内部控制节点

内部控制流程

相关单据

产品发货

NS系统根据已审批的销售订单下达发货指令至物流部并形成出库单,经物流部门主管审批后,物流部根据出库单安排发货委托第三方物流公司进行发运;境外出口业务进行报关出口。

出库单、发货记录

货物签收

产品交付客户后,客户取得相关产品控制权,公司物流部门将第三方快递签收信息上传公司系统。

签收记录

公司向境外客户出口货物时,取得报关单、提运单以及第三方物流公司提供的或者自主查询的物流签收记录。

报关单、提运单、物流签收单据

3、收入确认及客户对账

内部控制节点

内部控制流程

相关单据

收入确认

财务专员根据物流签收等单据生成收入凭证,并由财务经理审批。

收入凭证及审批记录

对账

公司销售部门定期通过邮件方式与客户进行对账,如有差异及时查明原因。

对账记录

逾期检查

财务部门每月编制客户应收账款账龄表,并检查客户的账款逾期情况,由财务负责人进行审批,同时要求销售部门催款。

应收账龄表及相应审批记录

二、会计师核查程序

(1)查阅公司与境外销售相关的内部控制制度,访谈公司境外业务部门负责人,了解与境外销售相关内部控制的实际执行情况;

(2)针对境外销售的内部控制执行穿行测试,分析针对境外客户通过邮件直接下达订单所形成收入在订单确定、订单执行、收入确认及客户对账等环节的内部控制设计有效性;

(3)针对订单确定、订单执行、收入确认及客户对账等关键控制节点,所执行的内部控制测试情况如下:

1)订单确定

内部控制节点

报告期各期发生频率

控制测试样本量

核查内容

核查单据

核查结论

客户审核

每一次新增客户均履行客户审核及客户授信

30个/年

新增客户是否均进行客户背景调查,新增客户是否均采用预收款模式,新增客户信用额度变更是否均有审批

营业执照、证件等客户资料、客户档案

新增客户均进行背 景 调 查 并 建档,且均采用预收款模式;新增客户信用额度发生变更时,均有审批

客户授信

新客户沟通邮件、信用额度审批单

签署合同/订单

每日多次

144个/年

核对是否每一份系统订单均有对应的外部订单作为依据;每一份系统订单是否均经过审批

客户邮件

每一份系统订单均有对应外部订单作为依据,每一份系统订单均已审批

确定订单

每日多次

144个/年

核查订单审批记录,确认是否经过审批;将客户订单与NS系统中订单相关信息进行比对,确认信息一致性。

系统订单及审核记录

销售订单均由对应负责人进行审核;客户订单信息与NS系统订单信息一致。

公司邮件的管理和保存情况如下:公司境外销售使用的是公司域名的微软邮箱服务,采用 exchange 通讯模式,即服务器和客户端实时同步邮件。邮箱密码由公司工程师统一管理,用户只能在公司网管统一配置的 outlook 软件里进行邮件收发。服务器有完整的邮件备份包括收件箱所有邮件、发件箱所有已发邮件、草稿夹已保存邮件。此外,还具有上海和北京两地的异地灾备、完善的垃圾邮件管理和防病毒防攻击的安全策略等功能。

申报会计师针对客户邮件订单报告期各期每月分别随机抽取 12 份客户邮件,合计 144 个/年,确认每一份系统订单均有对应外部订单作为依据,每一份系统订单均已审批。报告期各期,上述 144 份控制测试合计订单金额分别为 23.17 万元、27.81 万元和 28.78 万元。此外, 我们对主要客户的销售情况进行了细节测试,核对了客户发送的订单邮件、报关单、提运单、物流到运记录、回款单据等资料,结合发行人客户结构分布特征,采用了分层抽样的方式,报告期内核查比例为85.90%、 83.48%、 81.26%。

2)订单执行

内部控制节点

报告期各期发生频率

控制测试样本量

核查内容

核查单据

核查结论

产品发货

每日多次

144个/年

核对出库单信息与订单信息是否一致;核查产品出库是否经过相关审核;

出库单、审核记录

出库单信息与订单信息均一致;产品出库均由对应负责人进行审核;

货物签收

每日多次

144个/年

核对出口产品是否都经过报关、报关单信息与出库单信息是否一致,是否均有签收记录,签收日期是否与收入清单一致

报关单、提运单、签收记录

出口产品均经过报关、报关单信息与出库单信息一致,均有签收记录,签收日期与收入清单一致

3)收入确认及客户对账

内部控制节点

报告期各期发生频率

控制测试样本量

核查内容

核查单据

核查结论

收入确认

每日多次

144个/年

结合贸易政策,检查收入确认依据,比对收入确认时点是否正确;核查收入确认凭证是否经过相关审批

收入确认凭证及审批记录

依据贸易政策确认收入;收入确认凭证由财务经理进行复核审批

对账

每日多次

144个/年

核对企业与客户的对账情况,针对双方不一致的情况是否进行相应的处理

对账记录

对 账 发 生 差 异时,均有查明原因并进行处理

逾期检查

每月一次

3个/年

财务部是否每月编制应收账龄表,收入经财务负责人审批;是否均有发送至销售部令其催款

应收账龄表

财务部每月均编制应收账龄表,并经相关审批;且均发送至销售部令其催款

创业项目群,学习操作 18个小项目,添加 微信:80709525  备注:小项目

本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至 sumchina520@foxmail.com 举报,一经查实,本站将立刻删除。
如若转载,请注明出处:https://www.szyunyixue.com/4449.html